• Was bei der Gründung einer zyprischen Ltd zwingend zu beachten ist, damit eine Gestaltung nicht zur Steuerfalle wird

Vorweg: Die richtige Ausgestaltung der zyprischen Limited - Verhinderung der rechtswidrigen Zwischengesellschaft!

Die meisten Staaten kennen einschlägige Gesetze zur Verhinderung des Gestaltungsmissbrauchs. Es ist daher bei einer Firmengründung auf Zypern die Annahme der rechtswidrigen Zwischengesellschaft zu verhindern. Insbesondere bei Inanspruchnahme von Treuhand-Diensten sind folgende Faktoren wesentlich:

-Treuhand-Direktor: Es sollte sich um einen Anwalt auf Zypern handeln (Berufsgeheimnisträger), der ansprechbar ist und nach außen die Geschicke der Gesellschaft tatsächlich leitet. Es muss der Eindruck vermieden werden, dass eine Fernsteuerung der Gesellschaft z.B. von Deutschland aus geschieht. Daher sind reine „Nominee-Direktoren“ (Vorsicht Billig-Gründer!) auf jedem Falle zu vermeiden. Auch wissen wir von Gründungsagenturen auf Zypern, die als Direktor keine natürliche Person einsetzen, sondern eine juristische Person auf Zypern oder gar eine juristische Person in einem Drittstaat (z.B. Seychellen Ltd als Direktor der zyprischen Limited). Es versteht sich- hoffentlich- von selbst, dass derartige Gestaltungen einer Nachprüfung nicht standhalten.

-Ordentlicher Geschäftssitz auf Zypern: Ein reines Registered Office ist kein ordentlicher Geschäftssitz (=Annahme der Briefkasten-/Scheingesellschaft, Negativwirkungen der Hinzurechnungsbesteuerung entfalten Wirkung). Wir bieten entsprechende Lösungen an, vom virtuell Office bis Büro.

-Ansässigkeitsbescheinigung vom zyprischen Finanzamt: Wir garantieren die Ausstellung der Ansässigkeitsbescheinigung durch das zyprische Finanzamt. Genau eine solche Bescheinigung fordert das Finanzamt des Mandanten, sofern der Verdacht einer rechtswidrigen Zwischengesellschaft besteht.

-Steuernummer, USt-ID, Umsatzsteuervoranmeldungen und Jahresabschluss: Bereits mit unserem Basispaket garantieren wir das Ihre zyprische Limited eine Steuernummer und Umsatzsteuer-ID erhält. Selbstverständlich übernimmt unsere Kanzlei auf Zypern die Umsatzsteuervoranmeldungen, Buchhaltung und Jahresabschluss.

Firmengründung Zypern und Steuerfallen, die wenig Beachtung finden

Reine Gründungsagenturen- zudem allein auf Zypern ansässig- suggerieren dem Klienten, dass es mit der einfachen Gründung einer zyprischen Limited getan ist und der Klient ist alle Steuersorgen los. Dem ist natürlich selten so. Zunächst sind obige Faktoren zwingend zu beachten. Darüber hinaus/ergänzend:

-Negativwirkungen nationaler Gesetze zur Hinzurechnungsbesteuerung (in Deutschland §8 AStG): Zwar ist eine Hinzurechnungsbesteuerung im EU-Kontext rechtswidrig, jedoch nur wenn es sich bei der zyprischen Limited eben nicht um eine rechtswidrige Zwischengesellschaft handelt

-Negativwirkung nationaler Gesetze zur Funktionsverlagerung (in Deutschland §1 AStG): Eine Funktionsverlagerung liegt vor, wenn ein Unternehmen (verlagerndes Unternehmen) einem anderen nahe stehenden Unternehmen (übernehmendes Unternehmen) Wirtschaftsgüter und sonstige Vorteile sowie die damit verbundenen Chancen und Risiken überträgt oder zur Nutzung überlässt, damit das übernehmende Unternehmen eine Funktion ausüben kann, die bisher von dem verlagernden Unternehmen ausgeübt worden ist, und dadurch die Ausübung der betreffenden Funktion durch das verlagernde Unternehmen eingeschränkt wird. Liegt also grundsätzlich eine Funktionsverlagerung vor, muss geprüft werden ob in den vorliegenden Fall die Negativwirkungen greifen und wenn ja, welche legalen Gestaltungsstrategien bestehen, diese Negativwirkungen zu verhindern.

Mal eben eine Holding auf Zypern gründen?  

Zypern bietet ideale Voraussetzungen zur Gründung einer EU-Zwischenholding: Reine Beteiligungserlöse werden nicht besteuert, aktive Einnahmen mit nur 10%, keine Infizierungsregeln „aktive Einkünfte/reine Beteiligungserlöse“ und Dividenden-Weiterausschüttungen ins Ausland unterliegen keiner Quellensteuer auf Zypern. Dennoch ist es mit der reinen Gründung einer zyprischen Holding selten getan: -Problem bei werthaltigen Töchtern: I.d.R. bestehen werthaltige Töchter, so das die zyprische Holding die Assets der Töchter eigentlich erwerben müsste. Durch Maßnahmen der EU-Fusionsrichtlinie /Verschmelzungsrichtlinien /Gesellschafter-Fremdfinanzierung können die Assets der werthaltigen Töchter steuerneutral auf die Holding übertragen werden. Bei einer Gesellschafter-Fremdfinanzierung ergibt sich der zusätzliche Effekt, dass Gewinne der Töchter über Darlehnsbewilligung abgesaugt werden können.

Firmengründung Zypern: Vorsicht Kostenfalle!  

Einige Gründungsagenturen oder auch Kanzleien werben mit anscheinend günstigen Angeboten. Mal abgesehen davon, dass die meisten Gründungsagenturen (keine Steuerberater –oder Rechtsanwälte) für ihre Klienten reine Briefkasten-/Scheinfirmen installieren, lauern hohe Kostenfallen in der Verwaltung der Gesellschaft. So sind uns Fälle bekannt, wo ein einziges Fax dem Klienten mit 35 Euro! berechnet wird. Bei Stellung eines Treuhand-Direktors berechnen viele Gründungsagenturen und Kanzleien jede Tätigkeit zusätzlich. So kann die scheinbar günstige Gründung schnell zu einer Kostenfalle werden.