Firmengründung Slowakei, Slowakei GmbH, GmbH &Co KG in der Slowakei, Transportdienstleistungsunternehmen
     

 Firmengründung Slowakei

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Firmengründung Slowakei: Flat Tax 19%

Firmengründung Slowakei und Daten

Die Slowakei grenzt auf einer Länge von insgesamt 1.355 km an Österreich (91 km), Polen (444 km), Tschechien (215 km), Ungarn (515 km) und die Ukraine (90 km) bei einer Fläche von 49.034 qkm. Die maximale Länge von West nach Ost beträgt 428 km, die maximale Breite von Nord nach Süd 195 km. Die Slowakei liegt 48''40' Nord, 19''30' Ost; östlich von Tschechien und Österreich, südlich von Polen, nördlich von Ungarn und westlich von der Ukraine. Es gibt keine Verbindung zu einem Meer.

Für Mandanten aus Österreich kann die Slowakei eine gute Alternative sein, aufgrund der geografischen Nähe zu Österreich und der Möglichkeit über das Modell der GmbH&CO KG die Gewinne beim österreichischen Anteilseigner steuerfrei- unter Progressionsvorbehalt- zu vereinnahmen.

Die Slowakei gehört zur EU, mithin:

  • Positivwirkung der EU Niederlassungsfreiheit /EU-Rechtschutz

  • EU-Mutter-Tochter-Richtlinie anwendbar

  • EU-Fusionsrichtlinie anwendbar

  • Keine Negativwirkungen nationaler Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung (in Deutschland §8 AStG), sofern ausreichend Substanz Escape in der Slowakei

Die Slowakei unterhalten ein großes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern.

Slowakei GmbH&Co KG (Kommanditgesellschaft, k.s. a s.r.o.) für Mandanten aus Österreich

Die Slowakei besteuert Gewinne mit 19%. Gewinn-und Dividendenausschüttungen unterliegen keiner Quellensteuer. Bei richtiger Gestaltung können Gewinne der slow. KG steuerfrei beim österreichischen Anteilseigner vereinnahmt werden (Steuerfreistellung unter Progressionsvorbehalt). Rechtsgrundlage ist das DBA Slowakei/Österreich.

Firmengründung Slowakei und rechtswidrige Zwischengesellschaft

Zwingend zu vermeiden ist die Annahme der rechtswidrigen Zwischengesellschaft in der Slowakei. Eine solche rechtswidrige Zwischengesellschaft liegt bei einer reinen Briefkastengesellschaft (ohne Substanz Escape ) vor und/oder wenn die Annahme getroffen werden kann, dass die Gesellschaft vom Ausland aus "ferngesteuert wird" (Artikel 5 DBA: Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der Betriebsstätte).

Davon abweichend: Eine Produktionsstätte, eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen, ein land-oder forstwirtschaftlicher Betrieb, eine Bauausführung länger als 9-12 Monate Dauer (je nach DBA) oder eine Geschäftseinrichtung in der die Tätigkeit des Unternehmens überwiegend ausgeführt wird (z.B. ein Hotel in der Slowakei), löst immer eine Betriebsstätte in der Slowakei aus, unabhängig vom Ort der geschäftlichen Oberleitung.

Substanz Escape: Ein reines Registered Office /Briefkasten ist keine Betriebsstätte. Es droht der Durchgriff, "Ignorierung der ausländischen Betriebsstätte" im Kontext der Missbrauchsklauseln. Der erforderliche Substanz Escape richtet sich nach den Fremdvergleichsgrundsätzen.

Minimalanforderung wäre die Anbindung an ein Business Center in der Slowakei: Firmenschild, Postadresse, eigene Telefonnummer, persönliche Gesprächsannahme im Namen der Gesellschaft, Fax, Postweiterleitung. Optional die zweitweise- oder dauerhafte- Anmietung der voll eingerichteten Konferenz-oder Büroräume im Business Center.

Unsere Dienstleistungen Firmengründung Slowakei

  • -Gründung der Gesellschaft über unsere Rechtsanwaltskanzlei in der Slowakei

  • -Steuernummer und USt-ID

  • -Steuerliche Beratung, z.B. im Kontext der verbundenen Unternehmen

  • -Sofern gewünscht und/oder erforderlich: Stellung eines ordentlichen Geschäftssitzes, virtuell Office bis Büro

  • -Sofern gewünscht und/oder erforderlich: Stellung Treuhand-Shareholder

  • -Kontoeröffnung für die Gesellschaft in der Slowakei

  • -Sofern gewünscht und/oder erforderlich: Fördermittel für Neuansiedlungen auf nationaler Ebene und/oder EU-Fördermittel

  • -Sofern gewünscht und/oder erforderlich: Personalsuche, Stellenausschreibung, Bewerberauslese

  • -Gründung eines Transportunternehmens in der Slowakei

Steuersätze und Abgaben:
Übersicht über Steuersätze und Abgaben für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Steuern in der Slowakei:
Körperschaftssteuer 19 %  
Dividenden an natürliche oder jur. Person 0 %  
 
Einkommensteuer (flat tax) 19 %  
Jahresfreibetrag 87.936 SKK  
Mindestlohn/Monat 6.500 SKK  
Versicherungsabgaben in der Slowakei
Mindestbemessungsgrundlage 6.500 SKK/Monat
Max. Bemessungsgrundlage* 43.095 SKK/Monat
Versicherung Selbständ./ Arbeitgeb./ Arbeitnehm.
Gesundheitsversicherung 14 % 10 % 4 %
Krankenversicherung 4,4 % 1,4 % 1,4 %
Pensionsversicherung 20 % 16 % 4 %
Invalidenversicherung 6 % 3 % 3 %
Unfallversicherung   0,8 %  
Garantieversicherung   0,25 %  
Arbeitslosenversicherung    1 % 1 %
Reservefond 2,75 % 2,75 %  
Gesamt 47,75 % 35,2 % 13,4 %
* Nach dem 30.6.2004 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage den dreifachen Durchschnittslohn
Die maximale Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherung reduziert sich um 50%.
Die Bemessungsgrundlage für die Gesundheitsversicherung bei Selbständigen reduziert sich um 50%

Abschreibungen
Wichtige Grundlage für Ihre Investition in der Slowakei
100%-tige Abschreibung
Materielle Investitionen bis: 30.000,- SKK  
Immaterielle Investitionen bis: 50.000,- SKK  

Abschreibungszeiten
Die Investitionen sind in vier Abschreibungsgruppen gegliedert:

Gruppe I 4 Jahre
Gruppe II 6 Jahre
Gruppe III 12 Jahre
Gruppe IV 20 Jahre

Abschreibungsgruppe I
Das Gesetz nennt explizit die Güter: z.B. Büroausstattung und Büromaschinen, PKW, LKW, diverse Anlagen

Abschreibungsgruppen II und III
Das Gesetz nennt explizit die Güter

Abschreibungsgruppe IV
Gebäude, Ingenieurbauwerke

Firmengründung Slowakei: Rechtsform GmbH (s.r.o.)

  • Stammkapital: 200.000,- SKK (ca. 5.000 EURO)

  • Gesellschafter: Privatpersonen oder juristische Personen

  • Anzahl der Gesellschafter: 1 - 50 Mindestbeteiligung: 20%, oder 30.000,- SKK, 100%-tige ausländische Beteiligung ist möglich

Steuern:

Körperschaftssteuer einer Kapitalgesellschaft: 19%.

Keine Besteuerung der Gewinnausschüttungen an den Anteilseigner (natürliche oder juristische Person) in der Slowakei.

Keine Quellensteuer bei Dividendenausschüttungen ins Ausland.

Haftung:

Für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet nur diese selbst. Die Gesellschafter müssen nur die Stammkapitalanteile an die Gesellschaft leisten.

Englische Limited mit Zweigniederlassung Slowakei

Aufgrund der EU-Niederlassungsfreiheit besteht die Möglichkeit der Gründung einer englischen Limited mit Zweigniederlassung in der Slowakei. Das minimale Stammkapital wäre dann nur 1 GBP.

Gebühren für Firmengründung Slowakei

Die Gebühren richten sich nach den Dienstleistungen. Gern senden wir Ihnen eine Gebührenübersicht zu.

Firmengründung Slowakei und Doppelbesteuerungsabkommen (Slovakia Table of Double Tax Treaties)

Country
Effective from (year)
Australia
1999
Austria
1979
Belarus
2000
Belgium
2000
Bosnia-Herzegovina
1983
Brazil
1990
Bulgaria
2001
Canada
2001
China
1987
Croatia
1996
Cyprus
1980
Czech Republic
1993/2003
Denmark
1982
Estonia
2006
Finland
2000
France
1975
Germany
1983
Greece
1989
Hungary
1995
Iceland
2003
India
1987
Indonesia
2001
Ireland
1999
Israel
2000
Italy
1984
Japan
1978
Kazakhstan
2008
Korea
2003
Latvia
2000
Lithuania
2002
Luxembourg
1992
Macedonia
1983
Malta
2000
Mexico
2007
Moldova
2006
Mongolia
1979
Netherlands
1974/1996
Nigeria
1990
Norway
1979
Poland

1995

Portugal
2004
Romania
1995
Russia
1997
Serbia and Montenegro
2001
Singapore
2006
Slovenia
2004
South Africa
1999
Spain
1981
Sri Lanka
1979
Sweden
1980
Switzerland
1997
Tunisia
1991
Turkey
1999
Turkmenistan
1998
Ukraine
1996
United Kingdom
1991
United States
1993
Uzbekistan
2003
Vietnam
2009

 

 

 

 

 

 
 
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