Оффшорные Бизнес Компании - Регистрация Оффшора- Основание оффшорных фирм – Основание банков / или обществ по управлению имуществом для граждан / фирм в России
     

 Основание оффшорных фирм

 Network of international attorneys and tax counsel

Index Contact us

О нас

   
spacespace
 
 
 
 
 
 
Englisch
Dänisch Language
Französisch Language
Italien Language
Germany
 
Beware of cheap founders!
Contact us
About us
Worldwide Registries
Limited Complete
Limited Formation
Bank Account
Virtuell-Office London
Dubai Company Formation
Liechtenstein Company Formation

Company formation in the USA

CYPRUS FORMS OF COMPANY
SWITZERLAND
Danish Holding
Germany
Isle of Man
The Canary Islands Special Zone
Panama Forms of Company
British Virgin Islands
Bahamas
CAYMAN ISLANDS
Nevis
Hong Kong
Gibraltar
Belize
Jersey
Seychellen
Singapore
Trust
Foundation
Our services and fees
Feedback
Contact us
 
INTERNATIONAL BROKERAGE and CLEARING HOUSE LICENSE
OFFSHORE FINANCE COMPANY
Bank License
Banking License Nevis
Bank License Belize
gambling licenses
Yacht Registration
 
 
Sitemap
Impressum
kein Copyright
Über LowTax-Net
 
 

Основание оффшорных фирм – Основание банков / или обществ по управлению имуществом для граждан / фирм в России

Сетевые партнёры в «LowTax-Network» (налоговые консультанты по международному налоговому праву и/или адвокаты) основывают для находящихся на территории России персон и фирм специальные общества за рубежом, например, в целях сокращения налогов, сокращения издержек предприятий и/или в целях сбыта продукции и услуг в той или  иной стране. Помимо этого мы создаём для данной целевой группы банки, общества по управлению имуществом и/или страховые компании почти во всех странах.  

Просьба обратить внимание на то, что мы говорим, к сожалению, только на английском и немецком языках. Поэтому всю подробную информацию относительно основания фирм за рубежом, точнее основание банков, обществ по управлению имуществом или страховых компаний Вы сможете найти на нашей Интернет-страничке исключительно на английском и немецком языках.

Основание фирм за рубежом – Основание оффшорных компаний

Мы основываем фирмы для наших мандантов в основном в следующих странах:

-Безналоговые «оазисы»: Каймановы острова, Белиз, Панама, Сейшельские острова, Невис, БВО, Дубай/Объединённые Арабские Эмираты.  

При этом следующие страны имеют в частности льготный статус:  Каймановы острова, Белиз и Сейшельские острова: только компании, заключающие сделки за пределами собственного государства, не облагаются налогами. В Дубае / ОАЭ в принципе налогообложение как таковое отсутствует, исключение составляют нефтяные компании, петрохимические предприятия или банки.

-Европейский Союз:

Кипр, Болгария, Дания, Чехия, Словакия, Англия, Германия.

Самый низкий уровень налогообложения в ЕС – на Кипре и в Болгарии, налог на прибыль составляет только 10%. На Кипре холдинговые компании налогом не облагаются, выплаты дивидендов для нерезидентов принципиально налогами не облагаются.

-Специальные налоговые зоны ЕС: Мадейра/Португалия, Канарская специальная налоговая зона

Уровень налогообложения в специальных налоговых зонах ЕС составляет от 0 до 5%. Однако налоговые льготы связаны с выполнением определённых условий: создание рабочих мест и/или внедрение инвестиций и предоставление необходимых доказательств относительно постоянного местонахождения компании.

-Страны с низким уровнем налогообложения за пределами ЕС: Лихтенштейн, Швейцария, остров Мэн

Для активных компаний налог в Швейцарии составляет по ходу 15,5%. Холдинговые компании налогом не облагаются. Помимо этого существуют налоговые льготы для домицильных компаний. Однако в Швейцарии при выплате дивидендов существует налог на источники доходов в размере 35%, но не в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения (страна дочерней или головной компании не поддерживает со Швейцарией соглашения об избежании двойного налогообложения).

-Тресты:  Лихтенштейн, Каймановы острова

-Холдинговые компании

Создание зарубежного холдинга является великолепным инструментом для переправки дивидендов (прибыль после налогообложения) отечественных акционерных обществ за рубеж, по возможности избегая налогов. Особенно, если к выше указанному применимы директивы ЕС по отношению к головным и дочерним предприятиям (EU-Mutter-Tochter-Richtlinien),  т.е. если,  имея в виду иностранный холдинг и «участвующие» предприятие, речь идёт о компаниях ЕС. В случае, если находящееся на территории России производственное предприятие является дочерней компанией, то в одной из стран следует основать холдинг, с которым Россия заключила Соглашение об избежании двойного налогообложения. Данный вариант способствует значительному сокращению налога на источник дохода.

В контексте компаний ЕС налогами не облагаются Киприотские холдинговые компании, это же касается датских холдингов и испанской  S.L., с условием привилегий холдингов.

При определённых условиях может подойти также и швейцарская холдинговая компания. В данном случае необходимо обратить внимание на правила, изложенные в соглашении об избежании двойного налогообложения, между Швейцарией и дочерней компанией, а также на 35% налога на источник доходов при дальнейшей выплате дивидендов вне рамок Соглашения об избежании двойного налогообложения или на правила «выплаты дивидендов внутри страны".

Задачи холдинга в кратком изложении/ оформление налогов

Во-первых, холдинг имеет внутренние и зарубежные паи в активных предприятиях. Активные предприятия подлежат в государстве своего местонахождения налогообложению, дивиденды в самом оптимальном случае поступают в холдинг без обложения налогом и в общей сложности предоставляются без обложения налогом (привилегия холдинга).

Кроме этого в задачи холдинга входит содержание лицензий и/или прав на товарный знак, финансирование дочерних предприятий, административный и финансовый менеджмент. В рамках своих задач холдинг может поставить в счёт дочерним предприятиям то, что соответственно снизит налоги активному постоянному представительству.

Существует ли один самый подходящий холдинг?

Нет, конечно же, нет. Всё зависит от исходного положения и постановки целей.

При выборе местонахождения холдинга многие факты играют важную роль:

  • Местонахождение дочерней компании (Содержание Соглашения об избежании двойного налогообложения, ЕС, отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения?)
  • Преимущества и недостатки определённых местонахождений холдинга, относительно преимущественных целей  
  • Каким образом облагается налогом «нехолдинговая» деятельность в государстве местонахождения холдинга?
  • Существует ли здесь холдинговая привилегия (например, Кипр, Швейцария, Испания), т.е. отсутствие налогов на поступающие дивиденды (например, Кипр, Швейцария, Испания, Голландия). Или здесь минимальные налоговые ставки? 
  • Как облагаются налогом выплаты холдингом дивидендов внутри страны и за рубежом (налог на источник доходов)?
  • Как обстоят дела с обложением налогом уплаты процентов и лицензионных холдинга?
  • Как оформляется вычет за потери с реализации и списание с баланса минимальной стоимости имущества, необлагаемого налогом?
  • Как оформляются вычеты с затрат на долевое участие/финансирование за счёт привлечения акционерами средств со стороны?

Для того, чтобы вместе с Вами найти для Вас подходящее местонахождение холдинга, необходимо ответить на все выше указанные вопросы, учитывая при этом Вашу конъюнктуру и преследуемые Вами цели.

Основание обществ по управлению имуществом и банков

Мы, а точнее наши сетевые партнёры, занимаемся согласно желанию мандантов основанием обществ с лицензией банка и\или предприятия, предлагающего финансовые услуги (общество по управлению имуществом), в основном в следующих странах:

·  Швеция (шведский кредитный союз  / или финансовая группа)

·      Панама (Панама АО с лицензией на предоставление финансовых услуг)

·      Лихтенштейн, управление имуществом

·    Новая Зеландия, компания, предлагающая финансовые услуги, лицензия на предоставление банковских услуг

·     Швейцария и США: универсальный банк

·     Германия: банк по продаже ц/б, инвестиционный банк, универсальный банк

·      оффшорный банк Белиз, Каймановы острова

·      Компания по управлению имуществом, Белиз

Кроме этого мы предлагаем компаниям по оказанию финансовых услуг создание собственного фонда в оффшорной области.

Вопросы по предотвращению избежания налогообложения

Россия, как и многие другие страны, имеет представление о последствиях уклонения от уплаты налогов, когда, например, учреждаются посреднические компании в одной из  стран с низкими налогами, с целью незаконного пользования налоговыми льготами в другой стране (это так называемые фиктивные или подставные фирмы). Поэтому при оформлении фирмы по чисто налоговым причинам особенно важно избегать создания впечатления, как будто фирма пытается уклониться от уплаты налогов:

1. Место главного коммерческого руководства

В случае, если производственные предприятия, предприятия по добыче полезных ископаемых или строительная площадка не имели места за рубежом более чем 9-12 месяцев, то постоянное представительство за рубежом определяется (в данном случае место налогообложения) «местом главного коммерческого руководства»:

-Либо мандант или его уполномоченный представитель меняют своё постоянное местожительства и становятся резидентами государства местонахождения компании и выступают сами в качестве директора компании ИЛИ

- другой резидент государства местонахождения компании по доверию выступает в качестве директора компании, т.е. он берётся в штат компании в качестве директора  ИЛИ

-директор без постоянного местожительства в государстве местонахождения компании может доказать, что он в рамках принятия необходимых деловых решений обычно пребывает в государстве местонахождения компании в целях регулярного выполнения выше указанных задач.

Оказание услуг сетевыми партнерами в «LowTax-Network» при устройстве на работу уполномоченного директора:

-Один из адвокатов, находящийся на территории государства местонахождения компании перенимает на себя задачи уполномоченного директора.  Уполномоченный директор остаётся на протяжении действия договора ответственным директором, зарегистрированным в реестре. Согласно нотариально заверенному фидуциарному договору все права и обязанности переходят от лица, передающего право собственности, уполномоченному директору.  В отличие от дешёвых агентств (в основном данные агентства по основанию фирм не имеют в штате налогового консультанта и/или адвоката) мы не занимаемся привлечением так называемых «директоров-учредителей», учитывая соглашение об избежании двойного налогообложения, которые после регистрации сразу же уходят в отставку, а действительный мандант/ пользователь регистрируется в качестве директора компании. Кроме этого неоценимое значение для наших мандантов имеет тот факт, что задачи уполномоченного директора берёт на себя адвокат (т.е. фидуциарные отношения, мандатные отношения между доверителем и уполномоченным не разглашаются).

1.1 Основание фирмы в безналоговых «оазисах» и директор по поручению, уполномоченный директор,  штатный директор

В процессе основания фирм в безналоговых «оазисах», не имеющих соглашения об избежаниии двойного налогообложения, многие агентства по основанию компаний предлагают в качестве управляющих делами так называемых директоров по поручению. При таком обстоятельстве дел «директор-учредитель» после регистрации компании уходит снова в отставку, а так называемый «непосредственный пользователь прав собственности» регистрируется в качестве директора. Хотя такой вид регистрации обходится дёшево, но он достаточно рискован, поскольку в случае сомнения мандант не сможет доказать, что резидент государства местонахождения компании действует в качестве «главного коммерческого руководства». В данном случае лучшим вариантом для этого является «постоянный уполномоченный директор», который на всём протяжении действия договора (фидуциарный договор) является зарегистрированным ответственным директором компании. В качестве альтернативы можно рассмотреть вариант «штатного директора», действующего согласно трудовому договору, заключённому с компанией. Хотя во многих оффшорных государствах Торговый реестр не предусмотрен и нет соглашений с другими странами по оказанию правовой помощи и взаимной выдаче преступников, тем более и именно поэтому здесь действителен поворот бремени доказывания в случае предположительного уклонении от уплаты налогов.

Наши сетевые партнёры в «LowTax-Network» предлагают по желанию общий пакет услуг по доверительному управлению в случае отсутствия соглашения по устранению двойного налогообложения, начиная с назначения директора по поручению и заканчивая назначением штатного директора. При этом исполнение выше указанных задач берут на себя исключительное адвокаты с постоянным местожительством в стране местонахождения компании.

2. Постоянное местонахождение компании в государстве местонахождения иностранного предприятия

Фиктивно зарегистрированный офис или так называемая «фирма-почтовый ящик» не имеют статуса резидента. Хотя не обязательно, чтобы офисы были большими, но желательно установить действительный почтовый адрес, собственный номер телефона с личным принятием звонков и номер факса.

Услуги сетевых партнёров в «LowTax-Network» в рамках установления постоянного местонахождения компании в смысле

-виртуального офиса: табличка с названием фирмы, действительный почтовый адрес, собственный номер телефона, личное принятие звонков (или с передачей звонков на другой номер) в рабочее время, факс. По желанию: аренда офиса с полностью оборудованными офисными помещениями и конференц-залами.

-Аренды офисных и складских помещений и/или производственных площадей

3. Станы, заключившие с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения и обстоятельства дел в случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения

В случае, если заключено соглашении об избежании двойного налогообложения, то наличие местонахождения предприятия внутри страны и за рубежом определяется ст. 5 соглашения об избежании двойного налогообложения аналогично исполнению     «OECD_MA»:

1) В смысле данного соглашения понятие «постоянное представительство» подразумевает постоянно действующее коммерческое учреждение, в котором полностью или частично осуществляется деятельность предприятия

(2) Понятие «постоянное представительство» включает в себя в частности:

a) место управления,
b) филиал,
c) контору,
d) фабрику,
e) мастерскую,
f) горно-промышленное предприятие, каменный карьер или другое предприятие по добыче полезных ископаемых,
g) Строительная площадка, монтажный или сборочный объект, если они существуют более 12 месяцев


(3)
«постоянное представительство» не включает:


a) Сооружения, используемые  исключительно для хранения, показа или поставки товаров и изделий, принадлежащих данному предприятию;
b) Содержание запасов товаров или изделий, принадлежащих данному предприятию, и предназначенных исключительно для хранения, демонстрации или поставки;
c) Содержание запасов товаров или изделий, принадлежащих данному предприятию в целях обработки или переработки другим предприятием;
d) содержание постоянного места деятельности исключительно с целью закупки товаров или изделий или для сбора информации для предприятия;
e) Содержание постоянного места деятельности исключительно  для создания рекламы и передачи информации,
проведения научных исследований или для осуществления деятельности подготовительного или  вспомогательного характера.


(4) В случае, если одно лицо – иное чем агент с независимым статусом в смысле  статьи 5 – в одном из государств-участников договора –работает на предприятие другого государства-участника договора, то местонахождение предприятия разрешается на территории паевого государства, если у лица есть доверенность на заключение договоров от имени предприятия, и действия по доверенности совершаются на территории этого государства, за исключением, если эта деятельность ограничивается только покупкой товаров и изделий для предприятия.
(
5) предприятие государства-участника договора  не рассматривается как имеющее постоянное представительство в другого государства-участника договора, только если оно  осуществляет предпринимательскую деятельность в этом государстве через брокера, комиссионера или другого агента с независимым статусом, если данные лица действуют в рамках их постоянной коммерческой деятельности.  Только тот факт, что одна компания, расположенная в государстве-участнике договора, контролирует или контролируется предприятием другом государсте-участнике договора, или осуществляет там свою предпринимательскую деятельность (либо через постоянное представительство или иным образом), сам по себе не превращает одно из этих предприятий в постоянное представительство другого предприятия.

Поэтому соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает, что производственное предприятия, предприятие по добыче полезных ископаемых или строительная площадка, монтажный или сборочный объект, если они существуют более 9-12 месяцев (в зависимости от соглашения об избежании двойного налогообложения) определяет постоянное представительство за рубежом. В другом случае наличие постоянного представительства определяется «местом главного коммерческого руководства».

К тому же наличие товарного склада, представительства компании или постоянного представителя при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения в России не подразумевают образования постоянного представительства.

Предприятие облагается налогами в стране постоянного представительства.  

В случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения

В случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения законы Российской Федерации о налогообложении предусматривают, что наличие представительства компании, постоянных представителей или товарного склада подразумевают в России образование постоянного представительства, т.е с точностью наоборот в случае наличия соглашения об избежании двойного налогообложения.

Вывод: В случае, если иностранное предприятие в России имеет товарный склад, своё представительство или постоянного представителя, то при выборе государства местонахождения иностранной компании необходимо обращать внимание на наличие соглашения об избежании двойного налогообложения данной страны с Россией.

Право обложения налогами источников дохода в случае наличия или отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения

В рамках зависимости предприятий соглашение об избежании двойного налогообложения подразумевает регулярное сокращение ставки налога на источник дохода при «утечке» дивидендов в иностранные предприятия. Например:

Одно германское общество с ограниченной ответственностью имеет паи в российской компании. Поскольку Россия заключила с Германией соглашение об избежании двойного налогообложения, размер налога на источники дохода при «утечке» дивидендов в Германию составляет лишь 5%. В случае отсутствия данного соглашения уплачивается полная ставка налога на источники доходов, которая согласно налоговому законодательству России составляет минимум 20%.

Поворот бремени доказывания в случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения

Так же и в России действует правило поворота бремени доказывания в случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения. Это значит, что в случае, если предприятие предположительно пытается избежать уплаты налогов, то в случае сомнения, ему необходимо будет доказать, что его постоянное представительство не является фиктивной фирмой:

-регистрационная выписка, представление предпринимательских отношений

-доказательство того, что постоянное представительство за рубежом является постоянным местонахождением предприятия, например, предоставление договора об аренде, заключённого между арендодателем и предприятием

-доказательство того, что директор предприятия не является директором по поручению, действующему на самом деле фиктивно, что бы скрыть настоящее место формирования воли, например, заключение трудового договора между директором и предприятием

Признание счетов в случае отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения

Россия не признаёт счетов в смысле списываемых издержек производства, если отчётность иностранной фирмы предусматривает значительное сокращение облагаемого налогом дохода предприятия, находящегося на территории России, и если предприятие, выставляющее счёт, расположено в безналоговых «оазисах». В данном случае необходимо доказать, что предприятие, выставляющее счёт, не является посреднической фирмой, преследующей лишь одну цель – незаконным путём использовать право налогообложения за рубежом.

3.1. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией

Table Of Treaty Rates

These rates apply to withholding taxes on Russian source income. Red numbers in parentheses refer to notes below the table.

Country

Dividends

Interest

Royalties

Year Of Application

Albania

10

10

10

1998

Armenia

5/10

0

0

1999

Austria

5/15 (1)

0

0

2003

Australia

5/15

10

10

2004

Azerbaijan

10

10

10

1999

Belgium

10

0/10

0

2001

Belarus

15

10

10

1999

Bulgaria

15

15

15

1996

Canada

10/15 (2)

10

0/10

1998

China

10

10

10

1998

Croatia

5/10

10

10

1998

Cyprus

5/10 (3)

0

0

2000

Czech Republic

10

0

10

1998

Denmark

10

0

0

1998

Egypt

10

15

15

2001

Finland

5/12 (4)

0

0

2003

France

5/10/15 (5)

0

0

 

Germany

5/15 (6)

0

0

1997

Hungary

10

0

0

1998

Iceland

5/15

0

0

 

India

10

10

10

1999

Indonesia

15

15

15

2003

Iran

5/10

7.5

5

2003

Ireland

10

0

0

1996

Israel

10

10

10

2001

Italy

5/10 (7)

10

0

1999

Japan

15/10

10

0/10 (8)

1987

Khazakhstan

10

10

10

1998

Korea

5/10 (9)

0

5

2001

Kyrgyz Republic

10

10

10

2001

Kuwait

5

0

10

 

Lebanon

10

5

5

2001

Lithuania

5/10

10

5/10

2006

Luxembourg

10/15 (10)

0

0

1998

Macedonia

10

10

10

2001

Malaysia

15

15

10/15

1989

Mali

10/15

15

0

2000

Morocco

5/10

10

10

2000

Moldova

10

0

10

1998

Mongolia

10

10

0

1998

Namibia

5/10

10

5

 

Netherlands

5/15 (11)

0

0

1999

New Zealand

15

10

10

 

North Korea

10

0

0

 

Norway

10

0/10 (12)

0

2003

Poland

10

10

10

1994

Portugal

10/15 (13)

10

10

2003

Philippines

15

15

15

2003

Qatar

5

5

5

2001

Romania

15

15

10

1996

Serbia & Montenegro

5/15

10

10

1998

Slovak Republic

10

0

10

1998

Slovenia

10

10

10

1998

South Africa

10/15

10

0

2001

Spain

5/10/15 (14)

0/5 (15)

5

2001

Sri Lanka

10/15

10

10

2003

Syria

15

10

4.5/13.5/18

 

Sweden

5/15 (16)

0

0

1996

Switzerland

5/15 (17)

5/10 (18)

0

1998

Syria

15

10

4.5/13.5/18

 

Tajikistan

5/10

10

0

 

Turkey

10

10

10

2000

Turkmenistan

10

5

5

2000

Ukraine

5/15 (19)

10

10

2000

UK

10

0

0

1999

USA

5/10 (20)

0

0

1994

Uzbekhistan

10

0/10

0

1996

Vietnam

10/15

10

15

1997

Notes:

(1) 5% for 10% shareholders, otherwise 15%

(2) 10% for 10% shareholders, otherwise 15%

(3) 5% if initial investment greater than US$100,000, otherwise 10%

(4) 5% for 30% shareholders, otherwise 12%

(5) 5% if investment not less than FFr 500,000 and if the recipient pays tax; 10% if either is untrue; otherwise 15%

(6) 5% for 10% shareholders, otherwise 15%

(7) 5% for10% shareholders, otherwise 10%

(8) 0% for royalties in respect of literary, artistic or scientific works including films and tapes; 10% for royalties in respect of any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or industrial,
commercial or scientific equipment, or information concerning industrial, commercial or scientific experience.

Положение дел при основании предприятий в безналоговых «оазисах»/отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения

Мы не в коей мере не способствуем иллегальной деятельности, однако, для наших мандантов можно найти веские причины для основания оффшорной фирмы в целях сокращения налогов и/или в целях сохранения анонимности. Как уже было выше указано это достаточно рискованно, если в России основывается представительство компании,  товарный склад  или назначается постоянный представитель, и плюс если дивиденды выплачиваются в России, и/или оффшорные фирмы выставляют счёт компаниям, расположенным в России. В таких случаях необходимо подумать о возможности основания компании в той стране, с которой Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения. В других случаях оффшорную компанию необходимо так оформить, чтобы не возникло подозрения на стремление уклониться от уплаты налогов:

-вместо директора по поручению – постоянный уполномоченный директор, который на продолжении всего действия договора (фидуциарный договор) является официально зарегистрированным и ответственным директором компании. Лучше всего, если это будет «штатный директор», т.е. директор, действующий согласно трудовому договору, заключённому с компанией.

-вместо фиктивного офиса/»фирмы-почтового ящика» в государстве местонахождения оффшорной фирмы  - как минимум виртуальный офис (действительный почтовый адрес, так же для получения почты с уведомлением, собственный номер телефона, факс).

-Предъявительские акции: Благодаря предъявительским акциям страхуется действительность отношений собственника

-Основание оффшорной компании в стране, где отсутствуют соглашения с Россией о предъявлении сведений, см. внизу «чёрный список» G20.

Агентства по основанию фирм в Интернете и их «стандартные решения»: ловушки для неопытных

Достаточно ужасающим является то, как большинство агентств по основанию фирм рекламируют в Интернете учреждение фирм в безналоговых «оазисах», не предоставляя при этом услуги налоговых консультантов или адвокатов, и которые зачастую не являются резидентами Германии. Это означает, например:

Основные преимущества:

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifАнонимность

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifСоблюдение конфиденциальности по отношению к Вашим личным данным со стороны адвоката

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifСекретность

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifсамая высокая ступень защиты данных

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifгарантия защиты ответственности без обязанности внесения основного капитала

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifосвобождение от налогов

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifотсутствие налогов на любой вид доходов

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifосвобождение от административной работы

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие обязанности ведения бухучёта

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие обязанности составления баланса

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие обязанности сохранения счетов

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие производственной отчётности

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие обязанности предоставления отчётности по расходу средств

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие затрат на налоговые консультации

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие финансовой ревизии

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gif отсутствие квалификационных удостоверений

http://www.wsr-corporation.com/common/bullet.gifразрешение практически любой предпринимательской деятельности

Этот список Вы найдёте для любого государства местонахождения фирмы, скопированным и вставленным в Интернет. Кроме этого агенство по основанию фирм привлекают низкими ценами, так, наример, комплексное решение можно приобрести у них, заплатив лишь несколько сотен евро. Мы не перестаём удивляться, как могут манданты попадать на такую удочку, хотя должно быть очевидно, что здесь что-то не ладное:

-ни один адвокат в этом мире не будет оказывать подобные услуги (в качестве уполномоченного директора или в рамках основания фирмы) за несколько сотен евро

-естественно, большинство оффшорных государств облагают юридические и/или физические лица налогом, иначе эти государства были бы банкротами. В мире существует совсем немного безналоговых «оазисов» (Каймановы острова, ОАЭ: исключение составляют банки, петрохимические предприятия и нефтяные концерны). Однако многие оффшорные государства не облагают налогом доходы иностранных компаний, так называемый привилегированный налоговый статус.

-естественно, оффшорные государства требуют от предприятий с возможностью привилегированного налогового статуса доказательства того, что соответствующее предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность исключительно за пределами государства своего местонахождения. Для этого необходимо предъявить соответствующие документы.

- естественно, во многих оффшорных государствах существуют официальные реестры.

- естественно, компании с налоговыми привилегиями в большинстве оффшорных государств платят годовой сбор в компетентные органы (GOVFee)

-предъявительские акции разрешены не во всех оффшорных государствах. Если они разрешены, то большинство банков, как правило, не открывает счета, если так называемые «охотники за привилегиями» им неизвестны.  

-дешёвые агенства по основанию фирм и открытие счетов: Большинство агентств видимо не пугает тот, факт, что банки не открывают счетов, если зарегистрированный в реестре директор не обязательно должен подавать заявления/расписываться, или присутствовать при открытии счёта.  

-домицильные компании  в оффшорных государствах не имеют никаких шансов на возмещение налога на доход с капитала от процентов и лицензий, если они сами не могут исполнять всех предписанных им функций. Это привело отношение Голландия – Голландские Антильские острова в налоговую ловушку.

-отсутствие соглашений об оказании правовой помощи и о выдаче налоговых сведений: это в любом случае неверно. Потому что многие оффшорные государства имеют данные соглашения с другими странами, см. Ниже «чёрный список» G20. Так например, по данной причине для гражданина США для открытия оффшорной компании подходит только Невис.

Выбор какого безналоговый «оазис» является правильным?

Сначала необходимо проверить (сравни информацию выше), является ли оффшорная компания (определение здесь: отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения, безналоговые «оазисы») вообще правильной правовой формой для манданта. В большинстве случаев на практике на данный вопрос даётся ответ НЕТ. Таким образом, компании, учитывающие соглашение об избежании двойного налогообложения, заключённого с Россией, подходят значительно больше. Однако, если делается вывод, что открытие оффшорного предприятия всё же возможно, то при выборе местонахождения необходимо учитывать различные факторы:

  • Существует ли возможность открытия компаний с налоговыми привилегиями, т.е. предприятий, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность за пределами государства их местонахождения и, которые таким образом не облагаются налогом?
  • Общая налоговая ситуация: Каковы налоги на доход, с корпорации, с прибыли от продаж, на источники дохода, на дарения или с наследства для лиц и компаний?
  • Насколько надёжна коммерческая тайна банков, предусмотрена ли она в основном законе?
  • Существуют ли соглашения об оказании правовой помощи и о передаче информации по налоговым вопросам?
  • Разрешены ли предъявительские акции, если, конечно мандант в таковых заинтересован?
  • Существует ли торговый реестр, доступный для общественности?
  • При реальном изменении местонахождения предприятия/переселении: Каковы условия для иностранцев (условия, виза и т.д.), существуют ли здесь минимальный уровень заработной платы и социальное страхование, каков размер расходов по з/п на единицу работы, существуют ли субсидии для новых переселенцев?

Что?

Кто предлагает?

Самый высокий уровень надёжности хранения банковской тайны

Андорра, Багамы, Каймановы острова, острова Мэн, Маврикий, Панама, Сингапур, Невис, БВО, Белиз

лучше всего для открытия холдинга

Каймановы острова, Гонконг, острова Мэн, Вануату, ОАЭ

безналоговые «оазисы», статус налоговых привилегий

Белиз, острова Кука, Гренада, Маврикий, Сейшельские о-ва, БВО, ОАЭ

отсутствие налогов на иностранные источники дохода

Коста-Рика, Гонконг, Сейшельские о-ва, ОАЭ

отсутствие налогов на прибыль с продаж

Андорра, Багамы, Каймановы острова, Вануату, ОАЭ

кэптивные страховки

Багамы, БВО, Каймановы острова, Гонконг, острова Мэн, Маврикий

судовой и административный реестр

Багамы, БВО, Каймановы острова Маврикий, Панама, Вануату, Сингапур, Гонконг

Физические лица:

 

отсутствие подоходного налога

Андорра, Багамы, Каймановы острова, Вануату, ОАЭ

низкий подоходный налог

БВО, Гонконг, острова Мэн, Маврикий

отсутствие налога с наследства

Андорра, Багмы, БВО, Каймановы острова, острова Мэн, Маврикий, Панама, Вануату, ОАЭ

предъявительские акции

Багама, БВО, Каймановы острова, Коста-Рика, Гонконг, Маврикий, Панама, Сейшельские острава, Вануату

Преимущества и недостатки оффшорных государств Карибских и Бермудских островов

 

Государство

Преимущества

Недостатки

Налоги

Багамы

Установленное законом хранение банковской тайны, отсутствие автоматической передачи информации по вопросам налогов со странами ЕС.

С 2006 г. оказание правовой помощи в вопросах по налогам, но не автоматическое, а только по запросу.  Название постоянного местонахождения: мин. 150.000 B$ необходимо инвестировать в эту страну.

отсутствие налогов на доход, с корпорации, с прибыли от продаж, на источники дохода, на дарения или с наследства для частных лиц и компаний

БВО

Установленное законом хранение банковской тайны, отсутствие автоматической передачи информации по вопросам налогов

Прожиточный минимум, как в США

Подоходный налог -  3-20%, налог с корпорации -  15%, зарубежные доходы налогом не облагаются

Каймановы острова

Установленное законом хранение банковской тайны, отсутствие передачи информации по налоговым правонарушениям, размещение самого большого количества банков во всём мире, высокая политическая стабильность

Название постоянного местонахождения: мин. 180.000  $ США необходимо инвестировать в эту страну, прожиточный минимум примерно на  18% выше, чем в США

Настоящий безналоговый «оазис»

Голландские Антильские острова

Соглашение с Голландией об избежании двойного налогообложения позволяет переправлять прибыль на Антильские острова с налоговыми льготами, отсутствие соглашения о передаче сведений о налогах

соглашение с ОЭСР о передаче информации, отсутствие установленного законом хранения банковской тайны, высокий уровень налогообложения юридических резидентов

нерезиденты платят за полученный на гол. Антильских островах доход 3% подоходного налога, отсутствие налогов на имущество, с наследства и дарения. Отсутствует налог на источники доходов с дивидендов и процентов. Оффшорные компании платят до 2020 5,5%, помимо этого существуют и другие налоговые льготы для определённых компаний

Бермуды

налоговый «оазис» для предприятий

отсутствие установленного законом хранения банковской тайны, получение иностранцами разрешения на пребывание практически невозможно, невозможно приобретение недвижимости, очень высокий прожиточный минимум

отсутствуют налоги на доходы, с корпораций и на источники дохода

Барбадос

отсутствие валютных ограничений, таможенные льготы

соглашение с ОЭСР о передаче информации

нерезиденты платят подоходный налог в размере 1-2,5%, отсутствуют налоги на доход с капитала, с наследство, на дарения, поземельный налог или налог на источники дохода с дивидендов и процентов. IBC платит 2,5% налога с корпорации, если она полностью находится в зарубежном владении. Отечественные фирмы от уплаты налогов освобождены.

 Обзор налоговых соглашений  (данные на апрель 2009) /чёрный список G20

Источник: http://www.gomopa.net/GMPCMS/attachment/GoMoPa.NET_911641970.png

 

 
 
spacespace