Banklizenz- eigene Bank gründen: Neuseeland Online Bank 

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Einleitung Bank gründen, Neuseeland- Banklizenz

Eine Neuseeland Online-Bank (richtiger Terminus: Neuseeland Finanzdienstleistungsgesellschaft mit Erlaubnis für Bankgeschäfte) kann sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen weltweit Bankdienste via Internet anbieten ohne Einschränkung der Kundenzahl, der Höhe der Einlagen oder der Anzahl der Währungen. Im Rahmen der Konstellation sind allerdings die Gesetze der Länder, insbesondere das deutsche Kreditwesengesetz (KWG) zu beachten. Allerdings bestehen Strategien, die Anwendung des deutschen KWGs zu vermeiden oder eine juristische Ausgestaltung im Sinne des KWGs zu realisieren. Für Mandanten aus anderen Ländern, z.B. Österreich, Schweiz,Spanien usw., weisen wir darauf hin, das auch andere Länder ähnliche Regelungen wie das deutsche KWG kennen. Die "Vermeidungsstrategien" sind hier analog.

Die Online-Bank kann fast alle Serviceleistungen zur Verfügung stellen, die auch von einer Bank mit A-Lizenz angeboten werden, allerdings darf das Wort „Bank“ nicht im Namen geführt werden. Erweiterungen wie Bankcorp. oder Bankgroup sind allerdings erlaubt. Zu den Tätigkeiten einer Online-Bank können folgende Serviceleistungen gehören, sie sind aber nicht auf diese begrenzt:

• Einlagengeschäfte und Kreditvergabe
• Debitkarten- und Kreditkartenservice
• Ausgabe von Finanzbürgschaften und finanziellen Instrumenten
• Service im Bereich des Cash Managements
• Girokonten
• Scheckkonten
• Sparkonten
• Termingeld
• Herausgabe von CDs
• Banküberweisungen
• Zahlungsabwicklung
• Fondsmanagement
• Investitionsmarketing

Die Gesellschaft unterliegt nicht den Bestimmungen zur Schaffung von Kapitalrücklagen. Direktoren und Aktionäre können jede Nationalität haben und ihr Wohnsitz kann sich in einem beliebigen Land befinden. Hierbei ist natürlich der "Betriebsstättenbegriff analog DBA" zu beachten (Ort der geschäftlichen Oberleitung) und/oder "anwendbares Recht" im Sinne. Aus diesem Grunde sollte im Regelfall ein auf Neuseeland Ansässiger die geschäftliche Oberleitung- zumindest nach außen- innehaben oder eine Person, die z.B. Ihren Lebensmittelpunkt nicht im Ansässigkeitsstaat des Mandanten/Nutznießers hat, sofern der Mandant in einem Land mit analoger Gesetzgebung des deutschen KWGs wohnhaft ist und die Bankdienstleistungen in diesem Staate aktiv angeboten werden. Es ergeben sich hier verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten, die wir gern mit Ihnen erörtern. Im Rahmen der geschäftlichen Oberleitung ergeben sich vom Grundsatz her folgende Möglichkeiten:

• Der Mandant oder ein Beauftragter verlagert seinen Lebensmittelpunkt nach Neuseeland (51% des Jahres Ansässig im Sinne, Wohnung auf eigenen Namen) und tritt selbst als Direktor der Gesellschaft auf. Alternativ: Verlagerung in ein Land ohne analoge Gesetzgebung des deutschen KWGs.

• Es wird eine in Neuseeland -oder in einem anderen Land ohne analoge Gesetzgebung des deutschen KWGs- Ansässige Person als Direktor der Neuseeland Gesellschaft eingestellt (Angestelltenvertrag zwischen Direktor und Gesellschaft, Abführung von Lohnsteuer und Sozialversicherung). Einen solchen angestellten Direktor kann unsere Partnerkanzlei auf Wunsch zur Verfügung stellen oder Stellenausschreibung im Wohnsitzstaat des zukünftigen Direktors.

• Unsere Kanzlei stellt einen Treuhand-Direktor, Treuhandvertrag zwischen Treugeber und Treuhänder

• Möglichkeit Treuhand-Direktor oder angestellter Direktor und der Mandant wird zweiter Direktor, wobei nur beide gemeinsam Zeichnungsvollmacht besitzen

Gesellschaft der Bank

Bei der Gesellschaft der Bank handelt es sich um die Rechtsform der Limited, eine Umwandlung in eine AG (plc) ist möglich. Die Gesellschafter der Limited können in-und ausländische natürliche- oder juristische Personen sein. Aufgrund verschiedener rechtlicher Erwägungen sollte eine deutsche natürliche oder juristische Person allerdings nicht direkt/erkennbar beherrschenden Einfluss (mehr als 50%) an der Neuseeland-Gesellschaft haben. Hier könnte z.B. eine Auslands-Gesellschaft gegründet und als Gesellschafter "zwischengeschaltet" werden.

Vorgeschaltete Gesellschaften- Steuerrechtliche Aspekte und Aspekte der Dividendenausschüttungen

Neuseeland unterhält mit vielen Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). I.d.R ist es daher Vorteilhaft, wenn z.B. eine europäische Kapitalgesellschaft als Shareholder der Neuseeland-Gesellschaft auftritt. In Rechtsfolge beträgt die Quellensteuer bei Dividendenausschüttungen in Neuseeland nur 5-10%, ergänzend steuerfreie Vereinnahmung der Dividenden in der zufließenden Gesellschaft, sofern Holdingprivileg oder reine Einnahmen aus Beteiligungen werden nicht besteuert (z.B. Deutschland,Österreich,Schweiz,Spanien,Zypern).

Um die Steuerlast auf Neuseeland zu minimieren, kann ergänzend und/oder/mithin eine Gesellschaft in einem Niedrigsteuerland als Verwaltungsgesellschaft "vorgeschaltet" werden, dient also als Rechnungssteller an die Neuseeland-Gesellschaft/-Bank.

Beispiel:

Der deutsche Mandant gründet eine Neuseeland-Onlinebank. Als Direktor der Gesellschaft der Bank wird treuhänderisch ein ausländischer Anwalt eingesetzt (wir empfehlen allerdings dringend den angestellten Direktor), der Mandant ggf. als zweiter Direktor, wobei nur beide gemeinsam Zeichnungsvollmacht besitzen. Ergänzend wird eine zyprische Limited gegründet als Shareholder der Gesellschaft der Bank. Rechtsfolge: Die Dividenden der Neuseeland-Gesellschaft fließen unter Abzug von 5% Quellensteuer in die zyprische Ltd und werden dort nicht besteuert. Es wird weiter angenommen, dass der Mandant über eine deutsche GmbH verfügt. Die deutsche GmbH wird nun Anteilseigner an der zyprischen Ltd. Unter Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie werden nun die zyprischen Dividenden steuerfrei in der deutschen GmbH vereinnahmt, Zypern hat kein Quellenbesteuerungsrecht, Deutschland kein Besteuerungsrecht auf diese Dividenden im Rahmen der GmbH als Kapitalgesellschaft. Gleiches funktioniert in der Schweiz, da sich die Schweiz der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie unterworfen hat. Natürlich braucht die zyprische Ltd die Dividenden nicht gänzlich weiterleiten, sondern kann weltweit Investitionen tätigen. Ergänzend: Die Negativwirkung von 8 AStG entfällt, wenn die deutsche Kapitalgesellschaft keinen beherrschenden Einfluss auf die zyprische Ltd hat oder auf Zypern ein qualifizierter Geschäftsbetrieb installiert wird (vgl. EuGH-Urteil zur deutschen Hinzurechnungsbesteuerung) oder die zyprische Gesellschaft eine reine Holdinggesellschaft im Sinne ist.

2. Um die Steuerlast in Neuseeland zu reduzieren, wird eine Panama AG oder BVI Limited als Verwaltungsgesellschaft gegründet, mithin Rechnungsstellung an die Neuseeland-Gesellschaft (Gesellschaft der Bank). Die zyprische Ltd (oben) kann nun wiederum Gesellschafter der Panama AG oder BVI Ltd sein. Panama besteuert mit ca. 250 USD p.a, BVI kennt keine Besteuerung bei exempted.Companies. Auf Zypern wiederum keine Besteuerung .

Die genaue steuerrechtliche Gestaltung müssen wir in einem Gespräch erörtern, um an Ihre ind. Bedürfnisse anzugleichen.

Ausgestaltung der Neuseeland Gesellschaft mit Genehmigung für Bankgeschäfte

1. Zunächst wird die Gesellschaft der Bank gegründet, mithin Genehmigung zur Durchführung von Bankgeschäften. Die Gesellschaft sollte auf Neuseeland über einen ordentlichen Geschäftssitz verfügen, keine Scheinfirma/Briefkasten im Sinne. Auf Wunsch können wir einen solchen ordentlichen Geschäftssitz stellen (Zustellbare Postadresse,Firmenschild, eigene Telefonnummer, persönliche Gesprächsannahme,Fax, zeitweise Büroraumnutzung, Mietvertrag zwischen Vermieter und Gesellschaft. Gebühren nach Leistungsanbieter- und Umfang zwischen 250,00- 400,00 Euro pro Monat, eigenes Büro +Büroservice zwischen 500,00 bis 1.200 Euro pro Monat, je nach Bürogröße und Ausstattung).

2. Nach Gründung der Gesellschaft wird das Korrespondenzbank-Konto bei einer niederländischen Bank eingerichtet und die Banksoftware (NexOrOne) bereitgestellt. Beachten Sie bitte, dass die Banksoftware ausschließlich in englischer Sprache geliefert wird, Gleiches gilt für den Service. Als elektronischer Übertragsweg wird eine Anbindung an Eurowire realisiert. Der Mandant muss eine Person bereitstellen, die die Buchungen zwischen Korrespondenzbank-Konto und Banksoftware realisiert. Der Kunde gelangt über die Homepage der Bank (wird auf Wunsch von uns eingerichtet) auf den Antrag zur Kontoeröffnung bzw. über ein Link zum Onlinebanking. Die Homepage der Bank sollte nicht in Deutschland gehostet werden.

3. Vertragsmäßige Anbindung der Kunden/Ort der Erbringung der Leistung

Die Kunden der Bank müssen vertragsrechtlich ausschließlich an die Neuseeland-Gesellschaft angebunden werden. Es muss deutlich werden, dass die geschäftliche Oberleitung ausschließlich in Neuseeland belegen ist (oder in einem anderen Land ohne analoge Regelungen des deutschen KWGs), in anderen Ländern allenfalls "beratende Tätigkeiten" im Sinne, unter Auslegung des 5.3 DBAs (keine Betriebsstätte im Sinne). Es kann durchaus sinnvoll sein, rein beratende Tätigkeiten ausschließlich in Neuseeland zu realisieren und/oder über ein Callzenter/BusinessCenter in den Niederlanden oder Z.B. Österreich. Kontoeröffnungsanträge, ergänzend andere Verträge, sollten ausschließlich online (Server in Neuseeland oder einem Land ohne analoge Gesetzgebung des deutschen KWGs) getätigt bzw. downgeloadet werden. Die hier möglichen Gestaltungen sollten wir in einem persönlichen Gespräch erörtern.

Steuerrechtliche Zuordnung Neuseeland

Neuseeland unterhält mit vielen Ländern ein DBA (Doppelbesteuerungsabkommen), so auch mit Deutschland. Die steuerliche Betriebsstätte definiert sich mithin auf der Grundlage des 5 DBA und nicht auf der Grundlage §§ 12/13 AO (deutsche Abgabenordnung). Aus deutscher Sicht bedeutet dieses: Eine Repräsentanz, ein Warenlager, eine Stätte der Beratung, löst keine Betriebsstätte im Inland- hier Deutschland- aus. Mithin/ergänzend: Keine Umkehr der Beweislast im Sinne.

Neuseeland ist kein Niedrigsteuerland im Sinne des deutschen AStG (Außensteuergesetz 7-14), da die Besteuerung regelmäßig nicht unter 25% liegt. In Rechtsfolge greift die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung auch bei überwiegend passiven Einkünften nicht. Allerdings sollten "Bankgeschäfte" keine Passivtätigkeiten im Sinne des 8 AStG sein.

Beachten Sie in diesem Kontext bitte, dass sich diese Ausführungen auf die "steuerliche Betriebsstätte im Sinne" beziehen, ergänzend sind die Regelungen des deutschen KWGs- oder analoger Gesetzgebung- zu beachten, im Sinne einer Zulassungspflicht außerhalb Neuseeland. Wir haben es also im Rahmen der Gründung einer Neuseeland Bank (richtiger Terminus: Neuseeland Finanzdienstleistungsgesellschaft mit Erlaubnis für Bankgeschäfte) mit zwei Gesetzeslagen zu tun: Steuerrecht (z.B. auf der Grundlage des DBAs, Nicht-Wirkung 12/13 AO) und deutsches KWG oder analoger Gesetzgebung in anderen Ländern.

Verhinderung der Zulassungspflicht nach KWG (Kreditwesengesetz) im Heimatland des Mandanten

Viele Länder in der EU, mithin Deutschland, aber auch die Schweiz, unterhalten komplexe Gesetzeswerke für die Erbringung von Finanzdienstleistungen, vgl. z.B. das deutsche KWG (Kreditwesengesetz). Entfalten diese Gesetze Wirkung, ist meist eine Zulassung der Neuseeland-Bank im jeweiligen Land erforderlich, zumal Neuseeland nicht der EU oder dem EWR angehören (Sondertatbestände im KWG). Wirkung wird i.d.R entfaltet, wenn:

• Im jeweiligen Land der Anwendung des Kreditwesengesetzes eine Niederlassung oder Repräsentanz mit einem in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb der Neuseeland-Bank installiert wird
• Im jeweiligen Land "offiziell/aktiv" für die Finanzdienstleistungen geworben wird
• Sich aus der Geschäftsführung und/oder den Eignerverhältnissen ergibt, dass der Mandant geschäftsführenden Einfluss und/oder beherrschenden Einfluss auf die Gesellschaft ausübt, wobei der Mandant seinen Lebensmittelpunkt in Deutschland hat bzw. in einem Land mit analoger Gesetzgebung des deutschen KWGs

Mit etwas Geschick lassen sich diese Problemstellungen jedoch "umschiffen", so das keine Wirkung entfaltet werden kann. Dafür einige -unvollständige- Beispiele:

• Im Heimatland des Mandanten wird keine Niederlassung oder Repräsentanz mit einem in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb installiert. Es gibt z.B. lediglich ein Call-Center, welches Informationen gibt bzw. die Anfragen nach Neuseeland weiterleitet. Der Kunde der Neuseeland-Bank erhält dann Informationen vom Gesellschaftssitz aus Neuseeland, dieses zumindest "nach außen" oder real. Alternativ: Call-Center z.B. in den Niederlanden oder in Österreich.
• Der geschäftsführende und/oder beherrschende Einfluss kann vermieden werden, in dem die Gesellschaft des Mandanten keinen beherrschenden Einfluss ausübt, also "offiziell" maximal 50% der Anteile hält und der Mandant selbst nicht als Direktor der Neuseeland-Gesellschaft auftritt bzw. nur als zweiter Direktor (vgl oben)
• Die "öffentliche Bewerbung" des Angebotes muss in Deutschland bzw. einem Land mit analoger Gesetzgebung des deutschen KWGs vermieden werden., z.B.:  1. Im Rahmen des "geschlossenen Benutzerkreises" (der Mandant hat ein Kundenpool, für den die Dienstleistungen in Frage kommen) wird auf die Dienstleistungen der Bank hingewiesen". 2. Es wird z.B. über das Suchmaschinen-Ranking oder Google-Sponsoren-Ranking für die Dienstleistungen der Bank geworben, Werbender ist die Neuseeland Gesellschaft mit Betriebsstätte Neuseeland, Repräsentanz/Call Center in Neuseeland oder Z.B. in den Niederlanden. 3. Die Dienstleistungen der Bank werden offiziell in Ländern ohne analoge Gesetzgebung des deutschen KWGs beworben.

Dienstleistungen unserer Netzwerkpartner

• Beratung im Rahmen der Gründung, Konstellation und Ausgestaltung einer Neuseeland Gesellschaft mit Genehmigung für Bankgeschäfte
• Steuerliche Gestaltung, verbundene Unternehmen, Strategien zur Senkung der Steuerlast auf Neuseeland und Ansässigkeitsstaat des Mandanten
• Kollisionsrecht deutsches KWG
• Gründung der Gesellschaft auf Neuseeland
• Vertragsrecht, AGBs
• Stellung des ordentlichen Geschäftssitzes Neuseeland (Anbindung an Drittdienstleister)
• Korrespondenzbank-Konto Niederlande
• NexOrOne Banksoftware (Anbindung an Drittdienstleister)
• Anbindung Eurowire (Anbindung an Drittdienstleister)
• Hosting der Homepage der Bank (Anbindung an Drittdienstleister)
• Gestaltung der Homepage der Bank (Anbindung an Drittdienstleister)
• Stellung Treuhand-Direktor oder "angestellter Direktor"
• Gründung von Auslandsgesellschaften als Zwischengesellschaft und/oder Rechnungssteller an die Gesellschaft auf Neuseeland

Online banking system for account management and secure messaging with customers

Interfaces and Options:

Main features the Administrator is able to access:

• System messages – Generated when the users request certain transactions, automatically processed and replied to when executed by the administrator. These transactions require individual attention for completion.

• User messages – secure messaging within the system. Either manually generated by the users when contacting the administrator or by the administrator himself to create messages to an individual user or a general message to all users.

• System Log – serves as a log of all the activities in the system by keeping records of all the changes made by either the users or the administrator.

• Profile editor – create or search-view and/or modify users profiles in the system as well as to modify the administrator’s profile.

• Account manager – create or search-view and/or modify accounts to then activate, inactivate or block them. Also, to associate optional card accounts to enable users to transfer funds to them.

• Manual transactions – to manually debit or credit any account in required instances. An additional feature is the ability to select the revenue option which will include the transaction as a generated fee (thus appearing in the administrator Revenues Report).

• Revenue manager – to manage the revenues generated either automatically by the system or manually by the administrator.

• Portfolio manager – to administrate and manage user’s passive portfolios.

• Reports
  • Specific User Reports
    • Specific user – Specific account – All transactions
    • Specific user – Specific account – Ranged executed transactions
    • Specific user – All accounts – Executed transactions
    • Specific user – All accounts – Balances
  • Global System Reports
    • All users – All accounts – Balances
    • Manual transactions
    • Revenues generated (Manual, System or Both)
    • Balance sheet
    • System overview
       
• System configuration settings – where the administrator can customize the system as well as the initial setup of the account types, transfer fees, etc.

Main features the Users are able to access:

• Account balances – which shows all accounts with current/available balances, including optional associated debit card accounts. Additionally the user may view the last 10 transactions of any account for a quick overview.

• Messages generated by the system – when any transaction request has been executed (i.e. a requested wire transfer, manual transactions applied to an account or changes in the user profile).

• Messages sent by the administrator – contacting the user specifically or a group of users for announcements.

• Incoming wire transfers – to transfer funds from an external bank into any account. The system will guide the user to create a print out of a pre-elaborated page with the needed information such as the correspondent bank information and the user’s personal reference account number. This can then be faxed by the user to his bank.

• Outgoing wire transfers – to wire transfer funds out of any account. The system will provide an on-line form with the needed details for the wire transfer to be later executed by the system administrator. Includes the option to select which transfer fee to apply (i.e. standard or express).

• In-house transfers – to transfer funds between accounts of the same user or to transfer funds to an account of a different user.

• Optional Debit Card funding – this creates a request to the system administrator to execute a debit card funding (only debit card accounts pre-associated to any user). Includes the option to select which transfer fee to apply (i.e. standard or express).

• Profile editor – to view/modify the user’s profile and password in the system.

• Reports
  • Specific account transactions
  • All accounts executed transactions

Technical Overview The NexorOne™ online banking system has been developed mainly using PHP. It’s a server side setup that deploys dynamic content that interacts with the MySQL database to supply the information through a user friendly interface. This is a very powerful and scalable solution that is affordable as needs grow. Since the system is fully internet cross-browser interface only, it’s not bound to any specific browser, software or to any operating system, offering total hardware and software flexibility for the administrator and the users of the system.

User Interface Specs User friendly interface with easy navigation menu Export to Excel and Word options throughout the system Print and Email information from different screens Wire Forms developed according to SWIFT format standards Resolution: 800x600 minimum, 1024x768 preferred Fully Cross-browser compatible:

Minimum Suggested Server Requirements PHP Version 4.3.7+ MySQL 3.23.54+ Linux Operating System 2.2+ Web Server with SSL and PHP support (i.e. Apache Web Server 1.3.33+) SSL Certification for Cryptographic Security

Usability Multi Currency support Multi Administrator Multi Region Friendly (i.e. formats) Multi Language capable Customization options (i.e. colors, logos, titles) Debit Card Packages integration Detailed real time reporting System has confirmation messages with information showing the requests, before executing them. Accounts have current funds and available funds (i.e. when transfers are requested the funds are no longer available, but stay current until the transaction is executed or denied by the administrator)