• Index Firmengründung Madeira

• Gebühren Firmengründung Madeira

• Business Center Madeira

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Betriebsstättenbegriff

• Mutter und Tochtergesellschaften in der Europäischen Union (EU-Mutter-Tochter-Richtlinie) und EU Fusionsrichtlinie

• Deutsches Außensteuerrecht (§ 7-14 AStG)

• Rangliste der Steueroasen-Steuern im Ausland - Exposee Rangliste Steuermodelle

• Vorsicht bei reinen Gründungsagenturen

Firmengründung Madeira und verbundene Unternehmen

Gesellschafter einer Madeira Lda. kann jede natürliche oder juristische Person in-und außerhalb Madeiras sein.  

Juristische Person in der EU

Sind die Voraussetzungen der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie gegeben,so vereinnahmt der Gesellschafter die Dividenden aus Madeira steuerfrei, in Deutschland unter 5% Körperschaftssteuervorbehalt. Eine Besteuerung findet erst statt, wenn an den Anteilseigner der Kapitalgesellschaft (Gesellschafter) weiter ausgeschüttet wird, sofern natürliche Person. In den meisten Staaten im Halbeinkünfteverfahren, in Deutschland 25% Abgeltungssteuer.

Juristische Person außerhalb der EU

Madeira kennt keine Quellensteuer bei abfließenden Dividenden, unabhängig vom DBA-Sachverhalt. Mithin werden die Dividenden gemäss innerstaatlichem Recht (Zufluss-Staat) besteuert.

Natürliche Person außerhalb Madeiras als Gesellschafter

Keine Quellensteuer auf Madeira, also Besteuerung im Zufluss-Staat gemäß den innerstaatlichen Regelungen, in Deutschland 25% Abgeltungssteuer, in vielen Staaten im Halbeinkünfteverfahren.

Treuhand-Gesellschafter oder Offshore-Gesellschaft als Shareholder

Auf Wunsch bieten wir die Dienstleistung Treuhand-Gesellschafter auf Madeira an. So können die eigentlichen Gesellschafterverhältnisse verdeckt bleiben. Möglich ist auch die Zwischenschaltung einer Offshore-Gesellschaft (Belize,Seychellen usw) mit Inhaberaktien als Shareholder, um die wahren Besitzverhältnisse zu verschleiern. Hierbei ist allerdings aufgrund der nationalen CFC-Regelungen Vorsicht geboten. Eine solche Konstellation funktioniert i.d.R. nur, sofern die Offshore-Gesellschaft „Substanz“ hat, also ordentlicher Geschäftssitz und kein Nominee-Direktor sondern ein angestellter Direktor.

Zyprische Limited oder Bulgarien OOD als Gesellschafter

Eine zyprische Ltd (EU) wird als aktive Gesellschaft mit nur 10% besteuert, reine Holdinggesellschaften bleiben steuerfrei gestellt. Es kann also durchaus Sinn machen, eine zyprische Ltd als Shareholder der Madeira Lda. „zwischenzuschalten“. Eine Bulgarien OOD wird grundsätzlich mit nur 10% besteuert (Flat-Tax). Auch hier ergeben sich mithin entsprechende Gestaltungsmöglichkeiten.

Nationale CFC-Regelungen, Deutsches AStG

I.d.R. kann davon ausgegangen werden, dass nationale CFC-Regelungen und/oder das Deutsche Außensteuerrecht (§8 AStG) keine Wirkung entfalten, da EU-Land und schon aufgrund der innerstaatlichen Regelungen (ordentlicher Geschäftssitz erforderlich) keine Schein-oder Briefkastenfirma vorliegt. Allerdings kann es bei bestimmten Konstellationen dennoch zur Anwendung von innerstaatlichen CFC-Regelungen kommen ,z.B. Wirkung des Deutschen Außersteuergesetzes oder Anwendung der spanischen CFC-Regelungen.

Deutsches Außensteuergesetz (AStG): Hinzurechnungsbesteuerung nach § 8 AStG

Hinzurechnungsbesteuerung - CFC RegelungeN ALLGEMEIN 

Viele Länder kennen sogenannte CFC-Regelungen, i.d.R. Gesetze zur Hinzurechnungsbesteuerung. Diese greifen i.d.R. dann, wenn ein Inländer (Steueransässiger) beherrschenden Einfluss auf eine Auslandsgesellschaft hat, diese in einem Niedrigsteuerland angesiedelt ist und nur passive Tätigkeiten gemäss dem jeweiligen Gesetz realisiert. Das bekannteste Beispiel ist die Deutsche Hinzurechnungsbesteuerung in §§7-14 AStG. Analoge Regelungen der Hinzurechnungsbesteuerung kennen in der EU z.B.:

-Frankreich,England,Italien,Spanien und Ungarn.

Allerdings hat der EuGH diese Praxis in der EU für rechtswidrig erklärt, sofern die Auslandsgesellschaft einen qualifizierten Geschäftsbetrieb unterhält, also "Substanz hat". In diesem Kontext kann das Finanzamt des Steuerpflichtigen eine Ansässigkeitsbescheinigung beim ausländischen Finanzamt einholen.

Vermeidungsstrategien der Hinzurechnungsbesteuerung /CFC Regelungen bei nur passiven Einkünften der Auslandsgesellschaft sind:

-Der Mandant hat keinen beherrschenden Einfluss auf die Auslandsgesellschaft

-Der Mandant (Steuerpflichtige) verlagert seinen gewöhnlichen Aufenthalt in ein Land ohne analoge Regelungen der Hinzurechnungsbeteuerung (CFC-Regelungen). In Frage kommen Länder wie die Niederlande (Niedrigsteuerland erst ab einer Besteuerung unter 10%),Zypern (kennt keine CFC Regelung allerdings 15% Verteidigungssteuer bei zufließenden Dividenden), Belgien (außer bei Export bestimmter Güter aus inländischen Einkunftsquellen).

Firmengründung Madeira und Doppelbesteuerungsabkommen Portugal

At the time of writing, the following countries have double-tax treaties with Portugal (an * indicates that the treaty is under negotiation or awaiting ratification):